小规模纳税人开专票是没有减免的优惠政策，开多少专票，需按税额缴纳税款。

填写研发费用辅助帐 是需要根据会计核算科目入账研发费用的结果 填写。如果企业平时能按照研发费用加计扣除文件做好账上研发费用入账工作，研发费用辅助帐填写就容易多了。

股权交易本身就是前后股东之间的事，公司只需要按股权转让协议变更股东。已公司只需做 实收资本转让凭证。

出口退税三个条件：1、报关单，2、在会计上确认收入，3、收汇。三个条件满足了，可以退税。否则免税或视同内销。你的问题是收汇问题，如果两家公司是立的，虽说是同一控制者，但是两家立公司，那款项收在香港，没有回北京是不可以的。

北京的出口无法核销。如果是同一集团公司的两家子公司或分公司，那北京可以去税务局沟通报备，北京税务局审批同意，那款项可以不用回北京。

因财务软件的利润表中的数据取数一般是取本年累计发生数，如果没有同方向记录（比如说冲减收入应当负数记在贷方，如果说记在了借方）那利润表上的金额取数就会出错，差了这部分金额。建议反结帐回去改。如果不反帐，就红冲原来的凭证，再正确的做一张凭证进去就可以了。

若是手工帐就无所谓了，财务报表做出来就可以了。

1.长期股权投资不管是成本法还是权益法，在取得长期股权投资时，都是以实际支付的现金、非现金资产的公允价值来计算的，与章程规定的出资时间到期与否无关。

2. 账务处理附件已银行支出回单，章程、本公司的关于决定长期股权投资的会议纪要作为支持文件。

此情况可参考“《增值税条例实施细则》第十一条:一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中抵减.”规定中“折让”。

建议先入存货核算，再根据领用使用情况，结转教学成本。

（1）《企业会计准则16号——政府补助》第七条规定，“与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益”

（2）《企业会计准则16号——政府补助》第八条规定，“凡与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：

（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

 政府补助需判断是否符合不征税条件，若不符合，应做为应税收入。政府补助一般情况下只需缴纳企业所得税，无需缴纳增值税。

签订三方协议作用很有限，贵公司与没有经营范围的公司发生业务，是不合法行为，由他方代开发票，涉及虚开增值税发票。