襄阳用友—研发费用归集以及加计扣除等的账务处理
时间：2021-01-11 11:03:20 来源：襄阳市德霏软件科技有限公司
分录一：研发领用材料1万元（项目未达到资本化条件）
借：研发支出—费用化支出—材料（项目A） 1万元
贷：原材料-甲材料 1万元
分录二：研发领用材料1万元（项目预计达到资本化条件）
借：研发支出—资本化支出—材料（项目A） 1万元
贷：原材料-甲材料 1万元
分录三：计提研发人员工资2万元（项目未达到资本化条件）
借：研发支出—费用化支出—工资（项目A） 2万元
贷：应付职工薪酬-工资 2万元
分录四：计提研发人员工资2万元（项目预计达到资本化条件）
借：研发支出—资本化支出—工资（项目A） 2万元
贷：应付职工薪酬-工资 2万元
分录五：研发设备的折旧费（项目未达到资本化条件）
借：研发支出—费用化支出—折旧费（项目A）
贷：累计折旧
分录六：月底结转费用化支出（项目未达到资本化条件）
借：管理费用—研发费用—项目A
贷：研发支出—费用化支出—工资（项目A）
研发支出—费用化支出—材料（项目A）
分录七：月底结转资本化支出（项目达到资本化条件）
借：无形资产—项目A
贷：研发支出—资本化支出—工资（项目A）
研发支出—资本化支出—材料（项目A）
分录八：无形资产摊销
借：管理费用—无形资产摊销（项目A）
贷：无形资产
分录九：研发成功新产品形成销售的
借：银行存款
贷：主营业收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
分录十：研发成功产品销售后结转成本
借：主营业成本
贷：研发支出-资本化支出
提醒：研发支出明细科目的设置
研发支出——费用化支出（A项目）
研发支出——资本化支出（A项目）
具体包括
——人工费用
——直接投入费用
——折旧费用
——无形资产摊销费用
——新产品设计费
—— 其他相关费用
—— 委托研发费用——委托境内研发
—— 委托研发费用——委托境外研发
转自：郝老师说会计
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