增值税的明细科目设置是会计科目中多的，设置的目的是财税部门希望会计核算与报税资料报送保持一致，取数方便。
但很多朋友所在企业没有覆盖全部业务，我仅对这些科目进行简单的梳理。今天还是注重说一下应交增值税明细如何结转。
增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级科目核算增值税：
1、当月“进项税额”大于“销项税额”，不需要缴纳税款。如：销项税额10,000，进项税额11,000，月末不做会计处理，借方余额1,000属于尚未抵扣税款。2、当月“销项税额”大于“进项税额”，需缴纳税款。根据销项税额减去进项税额计算得出的应交税款数字，将当月应交未交增值税税额自“应交税费---应交增值税”科目转入“应交税费---未交增值税”科目，如：销项税额10,000，进项税额8,000 。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2,0003、当月缴纳上月应交未交的增值税（月初报税期缴纳上月税款），如上例月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。注意：有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账，也可以不通过“已交税金”核算，直接在“未交增值税”科目核算。如：销项税额10,000，进项税额8,000，当月已交3,000，只能就多交部分做转出的账务处理。贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 1000还有一种情况，例如：当月销项税额10,000，进项税额12,000，已交税金3,000，月末会计处理：贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 3,000注意：转出多交增值税金额只能在本期已交税金范围内，不能超出本期已交的税金。文章转载自网络，如有侵权，请联系删除。
